Dane a účtovníctvo pod lupou v roku 2019

Už začiatkom júna vás spoločnosť Poradca podnikateľa pozýva na obľúbenú 3-dňovú konferenciu do Grand hotela Permon vo Vysokých Tatrách, kde vás skúsení daňoví poradcovia Ing. Vladimír Ozimý a Ing. Soňa Ugróczy prevedú zákutiami a najhorúcejšími témami v oblasti daní a účtovníctva v roku 2019.

Ako každý rok, tak aj tentoraz sa môžete tešiť na unikátne zostavený program, v rámci ktorého nebude chýbať prehľad najdôležitejších legislatívnych zmien v DPH a DZP od 1. 1. 2019. Vzhľadom na to, že v tomto roku prináša novela zákona o používaní elektronickej registračnej pokladnice nemalé zmeny, venujeme pozornosť aj príprave na systém e-Kasa, na ktorý musia už od 1. 7. 2019 prejsť všetci podnikatelia.

V priebehu 3 dní sa dozviete všetky potrebné informácie o:

·  legislatívnych novinkách v DPH a DzP,

·  význame nového systému e-Kasa pre podnikateľa a zákazníka,

·  výnimkách zo zasielania údajov z online registračnej pokladnice do systému e-Kasa,

·  požiadavkách na pokladnicu e-Kasa alebo

·  cestovných náhradách v roku 2019.

3. 6. 2019 – 1. deň konferencie

Cestovné náhrady komplexne z pohľadu zákona o cestovných náhradách, Dzp a DPH

Lektor: Ing. Vladimír Ozimý

·  definícia zamestnanca a zamestnávateľa na účely zákona o cestovných náhradách

·  zadefinovanie základných pojmov pre správne posúdenie nároku na cestovné náhrady (pracovná cesta)

·  definícia cestovných náhrad – princíp obligatórnych a fakultatívnych náhrad

·  prerušenie pracovnej cesty

·  náhrady pri tuzemskej pracovnej ceste

·  náhrady pri zahraničnej pracovnej ceste

·  používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách

·  náhrady za používanie cestných motorových vozidiel pri pracovných cestách

·  náhrady pri výkone práce v zahraničí

·  náhrady pri dočasnom pridelení zamestnanca na výkon práce k inej fyzickej alebo právnickej osobe

·  cestovné náhrady vyplácané spoločníkovi a konateľovi

·  paušalizácia cestovných náhrad

·  poskytovanie preddavku

·  vyúčtovanie náhrad (mena, lehoty, zaokrúhľovanie)

·  splatnosť náhrad

·  posudzovanie času stráveného na pracovnej ceste

·  právo na odpočet DPH pri pracovných cestách, prevádzkovanie služobného bytu na pracovných cestách a právo na odpočet DPH; riziká z predaja služobného bytu z pohľadu DPH a dane z príjmov

·  DPH pri zahraničnej pracovnej ceste, refundácia dane a právo na daňový výdavok

·  väzba cestovných náhrad na zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (daňová uznateľnosť výdavku, zdaniteľný príjem zamestnanca)

·  úhrada nákladov na pracovnú cestu za tretiu osobu a daňová uznateľnosť výdavkov (riziká s takto nastavenými zmluvnými podmienkami)

·  vysielanie zamestnancov na pracovné cesty (práva a povinnosti zamestnávateľa a zamestnanca)

·  úhrada výdavkov nad rozsah vymedzený v zákone o cestovných náhradách a daňová uznateľnosť u zamestnávateľa

·  účtovanie cestovných náhrad (vznik záväzku voči zamestnancovi a vznik rezervy)

4. 6. 2019 – 2. deň konferencie

Doobeda: Aplikačné zmeny v zákonoch o DZP, účtovníctve a ERP

Lektor: Ing. Vladimír Ozimý

·  Zmeny v zákone o dani z príjmov od 1. 1. 2019

o   rekreačné poukazy a daňový dosah u zamestnávateľa a zamestnanca

o   daňový bonus od 1. 4. 2019

o   poskytnutie ubytovania pre zamestnanca a daňový dosah u zamestnávateľa a zamestnanca

o   daňová úľava pri sociálnych podnikoch

o   daňovo uznané výdavky po zaplatení a zmeny od 1. 1. 2019

o   ostatné zmeny

·  Zmeny v zákone o účtovníctve od 1. 1. 2019 a zmeny v roku 2018

o   virtuálne meny

o   zavedenie kapitálových fondov z príspevkov (účtovný, daňový a právny aspekt s poukázaním na riziko prevodu nerozdelených ziskov z rokov 2017 a neskôr do ostatných kapitálových fondov)

o   ostatné zmeny

·  Zmeny v ERP vo vzťahu zavedenia e-kasy od 1. 1. 2019

o   kto je povinný a ako to bude fungovať a odkedy

o   e-kasa a jednoúčelové poukazy od 1. 10. 2019

o   obsah pokladničného dokladu vyhotovený podnikateľom a povinnosť vyhotoveni

Popoludní: Aplikačné problémy zákona o DPH po 1. 1. 2019

Lektor: Ing. Soňa Ugróczy

·  nová úprava definície obratu pre účely DPH (§ 4 ods. 7) 

·  spresnenie bezodplatného dodania tovaru (pri výpočte základu dane sa bude zohľadňovať aj uplatňovanie pomerného odpočítania dane § 8 a § 9) – pozor na darovacie zmluvy pri nehnuteľnostiach po 1. 1. 2019 

·  zásadné zmeny v úprave zdaňovania dodania stavby (§ 38) – obmedzenie práva voľby na zdanenie nehnuteľností (napr. byt, rodinný dom, apartmán); ďalej spresnenie časového momentu počítania 5-ročného obdobia pre účely oslobodenia od dane pri predaji; rozšírenie definície prvej kolaudácie po zohľadnení vplyvu rekonštrukcie stavby

·  obmedzenie práva voľby zdanenia prenájmu nehnuteľností určených na bývanie – zásadná zmena v zdaňovaní prenájmov (§ 38 ods. 5)

·  výpočet koeficientu podľa § 50 v nadväznosti na novelu DPH

·  zaviedla sa nová úprava odpočítanej dane pri odpisovanom hnuteľnom investičnom majetku (§ 54d), použitie na firemné aj súkromné účely – napr. osobné autá pri paušalizácii 80:20 (povinné knihy jázd?), obdobie na vrátenie DPH je 5 rokov aj z majetku obstaraného pred 1. 1. 2019

·  vylúčenie tuzemského prenosu daňovej povinnosti pri dodaní poľnohospodárskych plodín a tovarov z kovov, ak je vyhotovená zjednodušená faktúra, t. j. doklad z ERP [§ 69 ods.12 písm. f) a g)]

·  rozšírenie a zmeny v oblasti záznamovej povinnosti pre platiteľov dane (dodanie služieb s miestom dodania v inom štáte) – tovar s inštaláciou a montážou, služby v treťom štáte, služby na nehnuteľnostiach mimo SR a podobne

·  ubytovacie služby v sadzbe dane 10 % (ubytovanie s raňajkami, pobytové balíčky, polpenzia)

·  zaujímavé rozsudky vo väzbe na DPH (predaj tovaru za symbolickú cenu, paušálne služby a odpočet DPH, náležitosti faktúr a odpočet DPH, predaj tovaru do EÚ a nepriznanie oslobodenia z dôvodu neúplnej CMR, zmiznutý dodávateľ)

·  diskusia

5. 6. 2019 – 3. deň konferencie

Vybrané okruhy pre uplatňovanie pravidiel zákona o DPH

Lektor: Ing. Soňa Ugróczy

I. blok: Nehnuteľnosti a daňový režim DPH – zásadné zmeny v úprave zdaňovania dodania stavby

Predaj/kúpa nehnuteľností:

·  správne určenie dňa vzniku daňovej povinnosti pri predaji/kúpe 

·  obmedzenie práva voľby na zdanenie nehnuteľností po 1. 1. 2019 (napr. byt, rodinný dom, apartmán)

·  spresnenie časového momentu počítania 5-ročného obdobia pre účely oslobodenia od dane pri predaji nehnuteľností

·  rozšírenie definície prvej kolaudácie stavby na zrekonštruované nehnuteľnosti (upozornenie na riziko „hraničných rekonštrukcií“ okolo 40 %)

·  čo sa rozumie pod pojmom porovnateľná stavba na voľnom trhu pred začatím stavebných prác (je vždy potrebný znalecký posudok?)

·  posúdenie daňového režimu DPH pri predaji nehnuteľnosti, kedy možno predať nehnuteľnosť s oslobodením od dane [kto spĺňa podmienky po 1. 1. 2019?; kedy predať s DPH na strane predávajúceho?; kedy s prenesením daňovej povinnosti na kupujúceho?; predaj multifunkčných centier (obchody, kancelárie + byty)]?

·  praktické príklady pri predaji/kúpe nehnuteľností skolaudovaných v minulosti a predávaných/kupovaných po 1. 1. 2019

·  predaj bytov po 1. 1. 2019, ak bol z nich uplatnený v minulosti odpočet DPH, resp. odpočet DPH z rekonštrukcie – zmena účelu použitia investičného majetku podľa § 54 

Nájom nehnuteľností, a to kancelárií, bytov, rodinného domu, nájom apartmánu alebo ich častí po 1. 1. 2019:

·  obmedzenie práva voľby, zdanenie prenájmov nehnuteľností určených na bývanie – zásadná zmena v novom podľa § 38 ods. 5

·  daňový režim pri prenájme bytov (na účely kancelárií), rodinných domov na účely podnikania, apartmánov na účely krátkodobého, resp. dlhodobého nájmu

·  upozornenie na prechodné ustanovenie DPH – dodatky k „starým nájomným zmluvám“

·  odpočet DPH na strane prenajímateľa pri oslobodenom prenájme

·  koeficient pri prenájme nehnuteľností – koho sa týka po 1. 1. 2019

·  prenájom nebytových priestorov (kancelárií) – fakturácia energií, nájomného

·  povinnosť vrátiť DPH pri zmene účelu používania investičného majetku – § 54 zákona o DPH

·  vzniká nárok na odpočet DPH zo stavebných prác (tuzemské samozdanenie) pri rekonštrukcii, ak je prenájom oslobodený od dane? a iné riziká odpočtu DPH

II. blok: Praktické príklady pre uplatnenie pravidiel DPH

·  predmet dane v tuzemsku

·  správne určenie miesta dodania zdaniteľných obchodov pre tovar a služby

·  vznik daňovej povinnosti (predaj tovaru/služby, opakované plnenia, tovar s montážou a inštaláciou, refakturácia, nadobudnutie tovaru, dodanie tovaru do EÚ, preddavky a iné)

·  základ dane (čo sa do základu zahŕňa a čo nie, prechodné položky, bezodplatné dodanie, základ dane v osobitných prípadoch)

·  oprava základu dane v tuzemsku/do zahraničia (dobropisy, ťarchopisy, skontá, zľavy)

·  predaj tovaru do EÚ (preukázanie oslobodenia, správne určenie dňa vzniku daňovej povinnosti)

·  splnenie podmienok pre uplatnenie práva na odpočítanie DPH (upozornenie na časté chyby formou príkladov)

·  riziká spojené s dovozom a vývozom tovaru z pohľadu DPH

·  osoba povinná platiť daň podľa § 69 ZDPH (dodanie tovaru zahraničnou osobou v tuzemsku, dodanie služieb zahraničnou osobou z EÚ, z tretieho štátu pre odberateľa v tuzemsku, tuzemský reverscharge a iné)

·  odkazy na faktúrach v závislosti od typu plnenia (dodanie do EÚ, tretích štátov, predaj služieb mimo SR, tuzemský prenos daňovej povinnosti a iné), fakturačné lehoty

·  najčastejšie chyby pri vykazovaní v tlačivách DPH (daňové priznanie, súhrnný výkaz)

·  diskusia

HARMONOGRAM:

3.6. 2019 (prvý deň)

9:30   – 10:00    Registrácia účastníkov s občerstvením
10:00 – 12:00    Prednáška
12:00 – 13:00    Obed formou bufetu
13:00 – 16:00    Prednáška + občerstvenie

4.– 5. 6. 2019 (druhý a tretí deň)

8:30 –  9:00      Registrácia účastníkov
9:00 – 10:30      Prednáška
10:30 – 10:40    Prestávka s občerstvením
10:40 – 12:00    Prednáška
12:00 – 13:00    Obed formou bufetu
13:00 – 14:30    Prednáška
14:30 – 14:45    Prestávka s občerstvením
14:45 – 16:00    Prednáška

Spoločnosť Poradca podnikateľa, spol. s r. o., si vyhradzuje právo na zmenu programu.

Účastnícky poplatok pre všetky varianty vstupeniek zahŕňa: 

·  rozsiahle študijné materiály v tlačenej podobe

·  doplnkové študijné materiály, ktoré budete mať dostupné v našej online úschovni PV klub

·  občerstvenie počas celého dňa

·  voucher na bezplatný mesačný prístup k manažérskemu portálu ezisk.sk

·  daňová a mzdová pohotovosť počas 30 dní

Pobyt s ubytovaním na 2 noci zahŕňa navyše:

·  neobmedzený vstup do wellnesscentra AQUA & KIDS' & SAUNA Paradise (v deň odchodu: 1x vstup do 16:00 hod.)

·  1x masáž (25 min.) zdarma v hodnote 10 € (zameraná na odstránenie stresu, napätia a na regeneráciu krčného a chrbtového svalstva)

·  plná penzia formou švédskych stolov

·  nápoje počas raňajok (káva, čaj, kakao, džúsy), k obedu a večeri (2 dcl džús alebo 1,5 dcl biele/červené víno alebo 3 dcl pivo) podľa dennej ponuky reštaurácie, parkovanie